Договор аренды авто с физ лицом

Содержание:

Договор аренды транспортного средства

Одним из видов сделок является договор аренды автомобиля. Такая форма отношений между владельцем транспортного средства и арендатором урегулирована нормами Гражданского кодекса. Возможность сдавать в найм имеющуюся технику позволяет извлекать выгоду из права собственности на нее.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

Договор на использование транспортного средства между физическим лицом и организацией имеет некоторые особенности, которые отличают его от других схожих видов гражданско-правовых сделок:

  • Договор использования автомашины между физическим лицом и организацией может включать экипаж. Если арендуется легковая машина, это означает получение услуг водителя. Если же соглашение касается тяжелой и грузовой техники, то такое транспортное средство передается с оператором;
  • Если договор заключается между физическим лицом и организацией, то потребуется оформить соответствующие документы. Передача транспортного средства будет осуществлена на основании соглашения, которое заключают арендодатель и арендатор. Это сам документ и прилагаемый к нему акт о том, что транспортное средство осмотрено, машина находится в пригодном для эксплуатации состоянии;
  • Арендодатель, заключая договор с компанией, извлекает из этого прибыль. Следовательно, он должен будет уплатить налог. Соответствующие документы нужно будет представить в налоговое управление.

Будьте внимательны при заключении договора! Подробнее о договоре на транспортные услуги по ссылке:

Аренда автомобиля физическим лицом без экипажа

В этом случае, водитель будет из числа работников арендатора. В остальном — эксплуатация машины физическим лицом будет осуществляться в том же режиме, что и при аренде с экипажем.

Отсутствие водителя необходимо отразить письменно. Данное обстоятельство не освобождает арендатора от обязанности бережно обращаться с транспортным средством.

Пользование машиной должно осуществляться с соблюдением технических правил и норм безопасности. Использование без экипажа также накладывает обязанность по уплате налога.

Кроме того, такие соглашения могут предполагать последующий выкуп. Данное право арендатора следует оформить отдельным соглашением.

Договор аренды автомобиля между физическими лицами

Они могут заключаться в свободной форме. Главное — оформить соглашение письменно. Составленный между арендатором и арендодателем документ должен содержать несколько обязательных условий:

  • Важное значение имеет срок эксплуатации транспортного средства. Общее правило предполагает предоставление машины на один год. Такой срок может продляться автоматически, если это предусмотрено соглашением;
  • Цена. Это стоимость пользования машиной. Она может устанавливаться помесячно или за весь срок эксплуатации;
  • Права и обязанности сторон. Как правило, арендодатель обязуется передать транспортное средство в надлежащем техническом состоянии. А арендатор, в свою очередь, обязуется поддерживать такое состояние и вернуть машину без дефектов и поломок;
  • Порядок разрешения споров и пени за несвоевременный возврат машины.

Таким образом, соглашение должно включать все важные вопросы использования транспорта.

Аренда автомобиля с правом выкупа между физическими лицами

Право на выкуп машины может устанавливаться как в самом документе, так и оговариваться в дополнительном соглашении. При этом плата за пользование транспортом может уже включать платежи в счет его выкупа.

Подобные нюансы законом не урегулированы и являются исключительным правом сторон.

Грузовой автомобиль – договор аренды между физическими лицами

Это означает передачу во временное пользование грузового транспорта. Основные условия будут те же, что и при передаче легкового автомобиля.

Зачастую предоставлять грузовой транспорт удобнее с экипажем. Такие соглашения заключаются на непродолжительный период для выполнения определенного объема работ.

Безвозмездная аренда автомобиля у физического лица

В этом случае отношения сторон не предполагают оплаты. Машина отдается в пользование на бесплатной основе. Поэтому налог платить не нужно.

Договор аренды автомобиля между организацией и организацией

Соглашения подобного рода оформляются на тех же условиях и по тем же правилам, что сделки между физическими лицами. Каких-либо наюнсов закон не предусматривает.

Аренда автомобиля у юридического лица – как составить договор

В этом случае, в договоре следует предусмотреть и отразить все важные аспекты взаимоотношений с владельцем машины. Нужно указать срок действия сделки, стоимость пользования автомашиной, условия передачи в пользование и возврата.

Перед составлением сделки необходимо проверить исправность машины и убедиться в том, что ее эксплуатация безопасна.

Образец договора аренды автомобиля

Хороший грамотный образец правильного оформления сделки можно найти здесь — Договор аренды транспортного средства.

Образец договора аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом

С целью гарантированного выполнения сторонами условий сделки, в обязательном порядке требуется подписать договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом. Документ должен отличаться точностью формулировок и освещением всех вопросов, касающихся эксплуатации предмета соглашения, а также периода действия такового.

Виды договора аренды

Соглашение об арендном пользовании транспортным средством представляет собой документ, подписываемый участниками сделки и освещающий все нюансы таковой. Заключается договор с целью выполнения сторонами, в данном случае организацией и гражданином, условий аренды и собственных обязательств.

Различают 2 вида арендного соглашения на пользование авто между юридическим и физическим лицом:

  1. Договор аренды машины без экипажа. В этом случае организация вручает арендатору во временное владение только лишь средство передвижения. Иными словами, вопросы по управлению, ремонту, хранению авто ложатся на плечи арендатора. Чаще всего такой вид соглашения заключается на длительный срок.
  2. Соглашение об аренде с экипажем. Здесь происходит не просто передача транспортного средства гражданину с возможностью эксплуатации такового, но дополнительно предоставляются услуги по техническому обслуживанию и управлению автомобиля. Проще говоря, арендодатель обязан подобрать сотрудника с соответствующей квалификацией для вождения авто и в случае необходимости взять заботы о ремонте машины на себя. Такой договор может быть заключен в случае транспортировки мебели при переезде или для встречи какой-либо персоны в аэропорту.

Заключение арендного соглашения является необходимым условием при передаче авто во временное пользование. Документ играет роль некой гарантии для обеих сторон и в случае возникновения недопонимания, поможет в решении спора.

Что должен включать договор аренды

Согласно § 3 гл. 34 Гражданского Кодекса РФ об «Аренде транспортных средств», содержание соглашения включает пункты:

  1. Предмет договора, иными словами конкретное транспортное средство. Потребуется уточнить марку авто, модель, номер, цвет, тип кузова, VIN-номер и прочие сведения о машине, включая технический характеристики. Если соглашение предполагает техническое обслуживание и управление, это также необходимо отразить в данном пункте.
  2. Сведения о дополнительном оборудовании, если таковое имеет место быть.
  3. Цель эксплуатации авто – перевозка груза, транспортировка пассажиров с багажом и другие.
  4. Права и обязанности организации. Правами в этом случае будут контроль со стороны юридического лица за использованием авто по назначению и возможность требования возврата транспорта при наступлении просрочки платежа. В обязанности входит – передача авто в исправном состоянии, предоставление обслуживания и сотрудников для управления, если заключен договор аренды авто с экипажем.
  5. Права и обязанности гражданского лица. Здесь следует указать, что гражданин имеет право эксплуатировать транспорт согласно функциональному назначению. В качестве обязанностей выступает – своевременная оплата аренды, возврат авто по окончанию периода действия соглашения. Здесь же необходимо осветить моменты, касающиеся категорий расходов относительно каждой стороны. Это могут быть траты на ремонт, замена жидкостей, заправка топливом.
  6. Порядок расчета за аренду авто. В пункте прописывается стоимость аренды за день либо за месяц. Указывается дата, до которой арендатор обязан внести полную сумму, а также способ передачи таковой – наличные, перевод на банковский счет либо другой вариант.
  7. Период действия арендного соглашения.
  8. Ответственность обеих сторон в случае отступления от условий договора. Потребуется указать размер пени за просрочку арендной платы и штраф за невозврат авто в положенный срок. В этом же пункте следует прописать варианты, когда возможно аннулирование договора, как по инициативе организации, так и арендатора.
  9. Процедура разрешения споров в случае возникновения таковых. Пункт подразумевает договоренность сторон о разрешении спорных ситуаций путем переговоров и лишь в крайнем случае посредством обращения в суд.
  10. Адресные и паспортные данные арендатора.
  11. Сведения о юридическом лице — название, адресная информация, расчетный счет, БИК, ИНН, КПП.
  12. Подписи участников сделки.

Договор на аренду транспортного средства составляется в двух образцах по одному для каждой стороны. При этом оба документа обладают одинаковой юридической силой.

На видео об аренде автомобиля

Заключение соглашения об аренде авто между юридическим лицом и гражданином является обязательным процессом при передаче машины во временное пользование. Документ гарантирует выполнение каждой стороной обязанностей, возложенных на нее, а в случае конфликтных и спорных ситуаций может сыграть не последнюю роль в разрешении таковых.

Договор аренды автомобиля без экипажа

Гражданским законодательством определяются два вида договора аренды любого автотранспорта — автомобиль с экипажем и без экипажа. В первом случае в пользование арендатору передается не только автотранспорт, но и водитель, который осуществляет управление. Наймодатель берет на себя в этом случае большую часть финансовых издержек во время эксплуатации и производит за свой счет ремонтные работы. Во втором случае в пользование передается только машина. Меры по ее обеспечению и управлению осуществляет сам арендатор. Как составить договор аренды автомобиля без экипажа и какие обязанности лежат на участниках сделки, рассмотрим подробнее в статье.

Правила оформления

В современных реалиях жизни все больше граждан предпочитают сдавать свой автотранспорт в аренду. Для некоторых физических или юридических лиц приобретать автомобиль невыгодно в финансовом плане, поэтому договор найма без экипажа спасет от лишних издержек.

К обязательным требованиям к правоустанавливающему документу относят следующие:

  • бумага должна быть составлена исключительно в письменной форме, вне зависимости от статуса сторон, подписывающих его, или срока действия. В обратном случае документ будет признан нелегитимным;
  • государственная регистрация договора аренды автомобиля без экипажа не требуется;
  • соглашение не может быть продлено автоматически. Если арендодатель и арендатор приняли решение продолжить сотрудничество, то составляется новый документ.

Чтобы оформить договор аренды автомобиля без экипажа юридически правильно, потребуется включить в него в обязательном порядке нижеприведенные существенные условия:

  • предмет соглашения. В данном случае им выступает автомобиль без экипажа. Следует подробно перечислить все характеристики транспортного средства — марку, цвет, модель, номера идентификационные и т. д.;
  • стоимость аренды.Описывается размер, порядок и форма оплаты. Форма может быть безналичной или наличной.

К дополнительным условиям договора можно отнести — ответственность сторон-участников, права и обязанности, обстоятельства непреодолимой силы, срок действия и т. д. Определенного минимального или максимально предельного срока аренды автомобиля без экипажа законодательством не предусмотрено.

Между физическим и юридическим лицом

Нередко организации слишком затратно не только приобретать транспортное средство, но и арендовать машину с водителем. В этом случае руководитель может оформить договор аренды автомобиля без экипажа с одним из своих сотрудников. Собственник машины будет исполнять роль водителя, за что организация будет покрывать все денежные затраты — бензин, ремонтные работы в случае поломок, оплата страхового полиса (ОСАГО или КАСКО) и другой ущерб и неудобства, приносимые владельцу автомобиля. Наниматель, выступающий в роли организации, несет ответственность за все происшествия и обязуется выполнить свои обязанности по договору в полной мере.

Договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом без экипажа составляется в обычном порядке. Отличительной чертой будет то, что потребуется разная удостоверяющая информация об участниках. В остальном требуется прописывать те же условия, что и в обычном договоре аренды. Два главных условия — это предмет соглашения и оплата за пользование автомобилем без экипажа.

Арендная плата, получаемая от арендатора (организации) по договору аренды, признается законодательством доходом арендодателя (физического лица), которое подвергается налогооблажению. Размер НДФЛ составляет 13%. Эту денежную сумму организация обязуется выплачивать самостоятельно в виде налога, а оставшиеся 87% передаются на руки физическому лицу. Если физлицо не является резидентом страны, в которой проживает, то общая сумма налогооблажения составит 30%.

Скачать образец договора между физическим и юридическим лицом об аренде автомобиля без экипажа можно по ссылке.

Обязанности сторон

Договор аренды автомобиля, заключенный между арендодателем и арендатором, предполагает фиксирование прав и обязанностей сторон-участников сделки. Если в случае оформления соглашения с дополнительной услугой предоставления водителя для поездок всю ответственность за происходящее несет наймодатель, то в документе найма машины без экипажа все издержки несет арендатор.

Обязанности арендатора по договору аренды транспортного средства без экипажа:

  • получив в свое распоряжение автомобиль, обязуется поддерживать средство передвижения в рабочем состоянии и производить своевременный капитальный ремонт;
  • самостоятельно управлять автотранспортом и производить его эксплуатацию. Если лично использовать ТС невозможно, то допускается нанять другого человека;
  • финансовые издержки за содержание, страхование и страхование ответственности лежат на арендаторе;
  • выплачивать арендную плату без опозданий.

К привилегиям арендатора можно причислить — право сдавать автомобиль в субаренду и заключать с третьими лица договора о перевозках. Возможность осуществлять вышеперечисленные действия есть только в том случае, если условиями договора аренды автотранспортного средства без экипажа не предусматривается другого.

К ключевым обязанностям наймодателя относятся:

  • осуществить передачу машины в срок и в исправном состоянии;
  • отдать всю необходимую документацию в руки арендатора.

По договору аренды автомобиля без экипажа собственник, отдавший свою машину в эксплуатацию, вправе требовать своевременной выплаты арендной платы и возврата ТС в надлежащем состоянии.

Образец договора

Структура арендного соглашения включает в себя множество обязательных пунктов. Потребуется присутствие как арендодателя, так и арендатора. Документ составляется в 2 экземплярах, по одному для каждой из сторон-участников.

Содержание договора аренды автомобиля без экипажа включает в себя следующие положения:

  • название документа в полном размере;
  • город и дата составления и подписания договора аренды ТС без экипажа;
  • исчерпывающая информация о сторонах сделки — ФИО, паспортные реквизиты (для физического лица), занимаемая должность и наименование организации (для юридического лица);
  • сведения об автомобиле, передаваемом в аренду без экипажа — марка, цвет, модель, государственный регистрационный номер, VIN-код, дата выпуска, серия техпаспорта машины и т. д.;
  • данные о правах арендодателя на транспортное средство. Подписывать соглашение может только собственник автомобиля. Также следует описать предназначение авто — для осуществления пассажирских, грузовых или почтовых отправлений;
  • права и обязанности сторон. Сюда входит — оплата арендной платы, осуществление ремонта, использование по назначению и т. д.;
  • сумма платежа за аренду автомобиля без экипажа и порядок оплаты. Обычно используется фиксированная месячная сумма;
  • срок действительности сделки. Договор аренды автомобиля без экипажа должен содержать дату начала и завершения действия;
  • ответственность участников в случае просрочки платежей или нанесения непоправимого ущерба;
  • процедура решения споров. Здесь можно прописать, что споры будут решаться путем переговоров и только в крайнем случае стороны обратятся в суд;
  • юридические адреса и реквизиты — наименование организации, ее месторасположение, банковские данные и ФИО, прописка, серия и номер паспорта физлица.

Образец договора аренды автомобиля без экипажа можно посмотреть здесь.

Договор аренды автотранспортного средства у физического лица

Автор документа

Информация к документу

Виды аренды автотранспортных средств, а также порядок и условия заключения такого вида договоров предусмотрены § 3 главы 34 ГК РФ. В этой главе расписаны все права и обязанности сторон по договору, а также ответственность за его нарушение.

Особенности составления документа

Обязательные условия договора аренды автотранспортного средства

Законодательством предусмотрен ряд условий, наличие которых в договоре аренды автомобиля обязательно, более того их отсутствие может повлечь последствия, в виде признания договора недействительным. К ним относятся:

  • Соблюдение письменной формы договора – ст. 633, 643 ГК РФ.
  • Предмет сделки, а именно его чёткая идентификация, то есть перечисление всех отличительных особенностей автомобиля, его номер, цвет, марка и т.д., а также всех предметов сдаваемых с ним во временное пользование арендатору – ст. 607 ГК РФ.
  • Стоимость аренды и порядок внесения оплаты за неё – ст. 614 ГК РФ.
  • Срок, на который заключается договор – ст. 610 ГК РФ.

Помимо перечисленного, к обязательным условиям договора аренды относят права и обязанности сторон, которые зависят от того какой вид договора заключается. Российским законодательством предусмотрены два вида договоров аренды автомобиля:

  1. Договор аренды автомобиля с экипажем — ч. 1 § 3 главы 34 ГК РФ.
  2. Договор аренды автомобиля без экипажа — ч. 2 § 3 главы 34 ГК РФ.

От того какой вид договора заключается, зависит кто будет нести ответственность за обслуживание автомобиля и поддержание его в рабочем и пригодном к эксплуатации состоянии.

  • При договоре аренды автомобиля с экипажем ответственность за содержание автомобиля, возлагается на арендодателя, включая текущий, а при необходимости и капительный ремонт – ст. 634 ГК РФ. Также в его обязанности входит управление и техническая эксплуатация автомобиля – ст. 635 ГК РФ.
  • При договоре аренды без экипажа ответственность за содержание автомобиля, а также управление и его техническая эксплуатация, возлагается на плечи арендатора – ст. 644, 645 ГК РФ.

Расходы, связанные с содержанием автомобиля в обоих случаях несёт арендатор, однако в случае аренды с экипажем эти расходы ограничиваются коммерческой эксплуатацией автомобиля – ст. 636 ГК РФ.

Риски, связанные с арендой автомобиля

Основные риски, связанные с арендой автомобиля связаны с его эксплуатацией, а именно:

  • ДТП с участием арендованного автомобиля.
  • Передачи его третьим лицам.
  • Повреждения автомобиля в период его эксплуатации.
  • Внешний вид автомобиля при расторжении договора аренды.

Для того что бы предотвратить споры по этим пунктам в договоре необходимо отразить последствия их возникновения, а именно:

  • Действия арендатора в случае возникновения ДТП с участием арендованного автомобиля, а именно немедленное извещение об этом арендодателя и страховой компании. В противном случае, при отсутствии надлежащего извещения о произошедшем ДТП, страховая компания может отказаться выплачивать страховую выплату – ст. 961 ГК РФ.
  • Обязательное страхование гражданско-правовой ответственности арендодателем, если заключается договор аренды автомобиля с экипажем, предусмотрен ст. 637 ГК РФ.
  • Возможность и условия передачи автомобиля третьим лицам – ст. 638, 647 ГК РФ.
  • Ответственность, которую несут стороны при причинении автомобилем вреда третьим лицам — ст. 640, 648 ГК РФ.
  • Ответственность, которую несёт арендатор за вред, причинённый автомобилю – ст. 639 ГК РФ.

Для того что бы зафиксировать в каком состоянии сдаётся арендодателем автомобиль можно дополнительно составить акт приёма-передачи автомобиля, подробно указав в нём все имеющиеся недостатки, таким образом арендатор избежит возможных проблем при возврате арендованного автомобиля хозяину.

Заполненный образец документа

Договор № ____
аренды автотранспортного средства у физического лица

г. _____________________ «___» ____________ 20___ г.

_______________________________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество)

_________________________________________________________________________________,
(паспортные данные)

далее «Арендодатель», с одной стороны, и ____________________________________________,
(наименование предприятия, организации)

далее «Арендатор», в лице __________________________________________________________,
(должность, фамилия, имя, отчество)

действующего на основании _________________________________________, с другой стороны,
(наименование документа)

заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. Арендодатель передаёт, а Арендатор принимает во временное пользование автомобиль

__________________________________________________________________________________
(марка, государственный номерной знак, год выпуска,

__________________________________________________________________________________
№ двигателя, № кузова, № шасси)

с целью перевозки _________________________________________________________________
(грузов, пассажиров и т. д.)

1.2. Автомобиль принадлежит Арендодателю на праве собственности согласно техническому паспорту серия ____ № ____ от «___» ____________ ____ г.

1.3. Техническое состояние автомобиля засвидетельствовано актом технического осмотра в органах ГИБДД, копия которого является неотъемлемой частью настоящего договора (при его наличии).

1.4. Стоимость автомобиля на момент его передачи в аренду составляет _____________ рублей.

1.5. Автомобиль оснащён _________________________________________________________.
(магнитола, подушки безопасности, аптечка, огнетушитель, комплект инструментов)

1.6. Указанный в п. 1.1 автомобиль должен быть передан Арендатору в течение ____ дней со дня подписания договора. Передача автомобиля в аренду оформляется актом приёмки-передачи. При передаче автомобиля Арендатор обязан в присутствии Арендодателя проверить его исправность, в противном случае он считается переданным в надлежащем состоянии.

1.7. Настоящий договор подлежит нотариальному удостоверению.

2. Права и обязанности Арендодателя

2.1. Арендодатель имеет право:

2.1.1. Проверять техническое состояние автомобиля, его сохранность и соблюдение Арендатором условий его эксплуатации.

2.2. Арендодатель обязуется:

2.2.1. В _______________________ срок после заключения настоящего договора передать автомобиль Арендатору в технически исправном состоянии.

2.2.2. Предоставить Арендатору необходимую документацию на автомобиль и необходимое оборудование.

2.2.3. Застраховать автомобиль и копию страхового полиса предоставить Арендатору.

3. Права и обязанности Арендатора

3.1. Арендатор имеет право:

3.1.1. От своего имени без согласия Арендодателя заключать с третьими лицами договоры перевозки и иные договоры, если они не противоречат целям использования транспортного средства, указанным в договоре аренды.

3.1.2. Сдавать автомобиль в субаренду только с письменного согласия Арендодателя.

3.1.3. Улучшать автомобиль только с согласия Арендодателя, в противном случае Арендатор не имеет права на возмещение стоимости таких улучшений.

3.1.4. Требовать возмещения стоимости необходимых расходов на улучшение автомобиля или зачисления их стоимости в счёт платы за пользование автомобилем при улучшении его с согласия Арендодателя.

3.2. Арендатор обязуется:

3.2.1. Использовать автомобиль по назначению и для целей, указанных в п. 1.1 настоящего договора.

3.2.2. Своевременно осуществлять арендные платежи.

3.2.3. Обеспечивать содержание автомобиля в исправном состоянии, осуществлять за свой счёт текущий ремонт, техническое обслуживание, технический осмотр и другие расходы по содержанию автомобиля. Нести расходы, связанные с использованием транспортного средства.

3.2.4. В случае повреждения автомобиля в результате ДТП немедленно известить об этом Арендодателя, а также осуществить за свой счёт необходимый ремонт.

3.2.5. Принимать меры по обеспечению сохранности автомобиля (в том числе и по предотвращению угона).

3.2.6. Не позднее _____________ дней с момента передачи автомобиля Арендатор обязан заключить договор страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств за ущерб, причинённый третьим лицам вследствие дорожно-транспортного происшествия, на весь срок действия настоящего договора.

3.2.7. По окончании срока договора Арендатор обязан вернуть Арендодателю автомобиль в состоянии, полностью пригодном для дальнейшей эксплуатации. Автомобиль должен быть полностью укомплектован. Возврат автомобиля оформляется актом приемки-передачи.

3.2.8. При задержке возврата автомобиля Арендатор несёт риск его случайного уничтожения или повреждения.

3.3. По истечении срока настоящего договора Арендатор имеет преимущественное право перед другими лицами на заключение договора аренды на новый срок.

3.4. При продаже автомобиля Арендатор имеет преимущественное право перед другими лицами на его приобретение.

4. Арендная плата

4.1. Арендная плата устанавливается в размере _________ рублей в месяц.

4.2. Арендная плата выплачивается в наличной форме через кассу Арендатора или по заявлению Арендодателя в безналичной форме путём перечисления денежных средств на счёт Арендодателя в банке не позднее ___________ числа каждого месяца.

4.3. Арендодателю перечисляется (выплачивается) сумма, указанная в п. 4.1 настоящего договора, за вычетом подлежащего уплате налога на доходы.

4.4. Если в силу обстоятельств, за которые Арендатор не отвечает, возможность использовать автомобиль существенно уменьшилась, то Арендатор вправе требовать уменьшения размера арендной платы.

4.5. Размер, форма, порядок, периодичность и способ внесения арендной платы по настоящему договору могут быть изменены по соглашению сторон, о чем сторонами подписывается дополнительное соглашение.

5. Порядок возврата предмета аренды

5.1. Арендатор обязан передать автомобиль Арендодателю в течение ______ календарных дней с момента окончания срока действия настоящего договора, его расторжения или прекращения его действия, что оформляется актом приемки-передачи.

5.2. Автомобиль должен быть передан Арендодателю в исправном состоянии вместе с необходимой документацией.

5.3. В случае если улучшения автомобиля осуществлены Арендатором без согласия Арендодателя и при невозможности их отделения без вреда для автомобиля стоимость таких улучшений компенсации не подлежит.

6. Ответственность сторон

6.1. Стороны несут имущественную ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение условий настоящего договора.

6.2. Арендодатель несет ответственность в случае просрочки предоставления автомобиля в аренду Арендатору — уплачивает штраф в размере ___________________, а также возмещает Арендатору убытки, связанные с невыполнением настоящего договора.

6.3. Арендатор несет следующую ответственность по настоящему договору:

– в случае нецелевого использования автомобиля уплачивает штраф в размере ______% от его стоимости, указанной в п. 1.4 настоящего договора;

– при несвоевременной уплате арендной платы Арендатор уплачивает пеню в размере ______% за каждый день просрочки;

– при несвоевременном возврате автомобиля по истечении срока договора уплачивает неустойку в размере двойной арендной платы за время просрочки.

7. Срок действия договора и дополнительные условия

7.1. Настоящий договор вступает в силу с «__» _______ 20__ г. и действует до «__» ________ 20__ г.

7.2. Дополнительные условия по настоящему договору: __________________________________.

8. Основания и порядок досрочного расторжения договора

8.1. Арендодатель имеет право требовать расторжения договора аренды:

  • в случае нецелевого использования автомобиля Арендатором;
  • в случае передачи автомобиля Арендатором в субаренду без разрешения Арендодателя;
  • если Арендатор своим небрежным поведением создаёт угрозу повреждения автомобиля.

8.2. Арендодатель имеет право отказаться от договора аренды и требовать возврата автомобиля, если Арендатор не уплатил арендную плату за пользование автомобилем в течение трёх месяцев подряд. В случае отказа Арендодателя от договора аренды договор является расторгнутым с момента получения Арендатором уведомления Арендодателя об отказе от договора.

8.3. Арендатор имеет право требовать расторжения договора аренды, если Арендодатель передал в пользование автомобиль, качество которого не соответствует условиям договора.

8.4. О досрочном расторжении договора стороны подписывают дополнительное соглашение. В противном случае спор разрешается в суде.

9. Форс-мажорные обстоятельства

9.1. Ни одна из сторон не несет никакой ответственности за невыполнение любого из положений настоящего договора, если это невыполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, подобных стихийным бедствиям, экстремальным погодным условиям, пожарам, войнам, забастовкам, военным действиям, гражданским беспорядкам, вмешательству со стороны властей, изменениям законодательства, которые полностью препятствуют исполнению настоящего договора (далее – форс-мажорные обстоятельства).

9.2. Сторона, которой форс-мажорные обстоятельства препятствуют выполнению условий договора, должна поставить другую сторону в известность об этом в кратчайший срок, не превышающий ______ дней.

9.3. Форс-мажорные обстоятельства автоматически продлевают действие настоящего договора на срок их действия, но не более _______ месяцев. Если в течение этого срока форс-мажорные обстоятельства не прекращают своего действия, настоящий договор считается расторгнутым.

10. Порядок разрешения споров

10.1. Все разногласия, возникающие в связи с настоящим договором, должны решаться путем переговоров между сторонами.

10.2. Если стороны не могут прийти к согласию в течение _______ дней со дня первых переговоров, спор подлежит передаче на разрешение в арбитражный суд по месту нахождения ответчика.

11. Прочие условия

11.1. Все изменения и дополнения в настоящий договор вносятся только по соглашению сторон и в письменном виде.

11.2. Поправки и дополнения к настоящему договору действительны, если они выполнены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.

11.3. Стороны несут полную ответственность за правильность указанных в договоре реквизитов и обязуются своевременно ставить в известность друг друга об изменении местонахождения, номеров телефонов, факсов, иных реквизитов и информации, которые могут повлиять на выполнение сторонами условий настоящего договора.

11.4. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная. В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом. В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

Содержание статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Однако на практике чиновники не запрещают заключать такой договор: письма Минфина от 14.07.2008г. №03-04-06-02/73, от 16.08.2010г. №03-04-05/3-462, от 01.12.2009г. №03-03-06/1/780.

Однако на одну ситуацию внимание обратите: заключить договор аренды автомобиля с экипажем с сотрудником, в должностные обязанности которого входит управление транспортным средством, нельзя. Потому что оплата за вождение получается двойная – в рамках трудового договора и в рамках гражданского договора на услуги по управлению автомобилем. В такой ситуации можно заключить договор аренды без экипажа.

3. Арендная плата и оформление документов

Величину арендной платы, порядок и сроки ее внесения также согласуют в договоре. Оплата может быть как фиксированным платежом, так и в зависимости от пробега или количества выездов. При фиксированной арендной плате ее размер может изменяться по соглашению сторон, не чаще раза в год (п.3 ст.614 ГК).

Если вы заключаете договор аренды с экипажем, то отдельно выделите:

  • — сумму платы за пользование автомобилем
  • — сумму платы за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации.

Это поможет избежать споров при начислении страховых взносов. Подробнее об этом мы еще поговорим чуть позже.

А пока – еще одна особенность, на которую в договоре нужно обратить особое внимание. В договоре и акте приема-передачи однозначно должен быть установлен объект аренды и перечислены признаки, однозначно его идентифицирующие:

  • — марка, модель;
  • — цвет;
  • — год выпуска;
  • — регистрационный номер;
  • — идентификационный номер (VIN).

Иначе договор будет признан недействительным (ст.607 ГК).

Арендатору передаются следующие документы:

  • — свидетельство о регистрации автомобиля;
  • — копия паспорта транспортного средства;
  • — талон техосмотра;
  • — полис ОСАГО (если его передача оговаривается в договоре).

Если арендодатель собственником не является, то запросите документы, которые дают ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

Автомобиль передается арендатору по акту приема-передачи. Его можно составить в произвольной форме. В акте рекомендуется указать характеристики передаваемого автомобиля, его согласованную стоимость, пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. Согласованная стоимость может быть любой, она нужна только для того, чтобы отразить имущество на забалансовом счете.

Возврат арендуемой машины работнику также оформляется актом о приеме-передаче.

Если вы заключили договор аренды без экипажа, то ежемесячные акты можно не составлять. Для признания расходов арендатору достаточно иметь договор, платежных поручений или РКО, акта приема-передачи (письма Минфина от 06.10.2008г. №03-03-06/1/559 и ФНС от 05.09.2005г. №02-1-07/81).

А вот акт о предоставленных услугах управления транспортным средством нужно составить. Он будет иметь произвольную форму, но конечно с обязательными реквизитами для бухгалтерской «первички». В нем можно указать как услуги по управлению, так и аренду самого автомобиля.

4. Налоговый учет аренды автомобиля

То, какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от условий договора, т.е. от того, оплата каких расходов возложена на арендатора. Налоговый учет аренды автомобиля также зависит от того, на какой системе налогообложения работает организация – общая или упрощенная.

Налогоплательщики, использующие метод начисления, учитывают арендную плату в расходах на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК). Другие расходы – по датам документов.

Если у вас аренда автомобиля на УСН, то расходы учитываются после того как они произведены (а также период аренды истек) и оплачены.

Обязательное условие и на ОСНО, и на УСН – экономическая обоснованность и документальная подтвержденность расходов (п.1 ст.252 НК). В зависимости от вида расхода и комплект документов будет различаться – договор, акты, чеки, квитанции об оплате, путевые листы и т.д.

Кратко о признании расходов, связанных с арендой транспортного средства, в налоговом учете смотрите таблицу.

пп.12 п.1 ст.346.16 НК

Выплачиваемая арендодателю арендная плата НДС не облагается, поскольку физическое лицо не является плательщиком этого налога.

Плательщиком транспортного налога является арендодатель. Согласно ст.357 НК налог платит лицо, на которое автомобиль зарегистрирован, т.е. сам работник.

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

Как мы уже выяснили, арендатор может учесть в расходах стоимость ГСМ, как материальные расходы или расходы на содержание служебного транспорта, в зависимости от того, какую функцию выполняет в организации транспортное средство.

В тему данной статьи не входит обсуждение вопросов нормирования топлива, однако несколько слов все же стоит сказать. Нормы расхода топлива утверждены распоряжением Минтранса № АМ-23-р от 14.03.2008 г. Этот документ периодически обновляется, дополняясь новыми моделями автомобилей.

Но в Налоговом кодексе не установлено напрямую, что списывать расходы на ГСМ нужно только в пределах лимитов. Минфин в своих разъяснениях (например, письма от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875) разрешает организациям, которые не являются автотранспортными, не придерживаться норм Минтранса, а разрабатывать свои нормы. Автотранспортные организации используют нормы Минтранса.

Тем не менее, эти нормы, утвержденные организацией, должны быть экономически обоснованными, т.е. примерно соответствовать нормам Минтранса или при отсутствии норм в Распоряжении – технической документации по автомобилю. Также можно провести контрольные замеры по автомобилю самостоятельно, или обратившись в специализированную организацию. Поэтому вам нужно издать приказ, которым утвердить нормы по арендованному автомобилю.

6. Путевые листы при аренде автомобиля

Расходы на ГСМ при аренде автомобиля по сути ничем не отличаются от расходов на топливо, потребляемое машинами, которые принадлежат организации. Стоимость всего количества ГСМ, потраченного за месяц, включается в расходы на последнее число месяца (Письмо Минфина от 30.01.2013 N 03-03-06/2/12).

Составлять ли путевые листы при аренде автомобиля – спорный вопрос. С одной стороны, транспортное средство вам не принадлежит. У физического лица – арендодателя тоже не обязанности их составлять.

Однако именно путевой лист, в котором указан маршрут поездки, напрямую подтверждает производственную направленность расходов. Хотя справедливости ради отметим, что маршрута нет среди обязательных реквизитов путевого листа.

Поэтому безопаснее будет, если путевые листы вы будете составлять, и маршрут в них указывать. Форму документа вы можете разработать и утвердить самостоятельно, но не забудьте включить в нее обязательные для данного документа реквизиты (они есть в приказе Минтранса №152 от 18.09.2008 г.).

Автотранспортные предприятия пользуются унифицированной формой путевого листа, которая введена постановлением Госкомстата №78 от 28.11.1997 г.

Таким образом, основное условие принятия к учету ГСМ — расходы должны быть:

  1. Документально подтверждены (путевые листы, кассовые чеки, договор с топливной компанией и ее отчеты)
  2. Экономически обоснованы (приказ руководителя на утверждение норм).

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

Независимо от того, является ли физическое лицо – арендодатель сотрудником организации – арендатора или нет, арендатор признается налоговым агентом, который должен удержать сумму НДФЛ при выплате арендной платы и перечислить ее в бюджет (п. п. 1 и 4 ст. 226 НК, подп. 4 п. 1 ст. 208 НК). А также отчитаться в налоговую инспекцию по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Уплата НДФЛ с аренды автомобиля – обязанность организации-арендатора, от которой нельзя отказаться, какие бы условия вы не прописали в договоре аренды (такой пункт будет считаться ничтожным, письма Минфина от 15.07.2010г. №03-04-06/3-148, от 29.04.2011г. №03-04-05/3-314).

  • — доходы от сдачи автомобиля в аренду;
  • — услуги по управлению автомобилем.

Ставки: 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК).

Также физическое лицо по заявлению может воспользоваться правом на стандартные налоговые вычеты в месяцах, когда действовал договор аренды (письмо Минфина №03-04-05/32053 от 08.08.2013г.).

Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода – из кассы или на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

Как сказано выше, обязанностью организации-арендатора является составление и представление в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ на физическое лицо – арендодателя. В связи с этим возникают вопросы по отражению в 2-НДФЛ аренды автомобиля.

Для заполнения раздела 3 справки вам потребуются такие коды дохода НДФЛ при аренде автомобиля (отдельно отражаются суммы по самой аренде и по услугам экипажа):

  • — 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств…»
  • — 2010 – «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)»

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется по всем физическим лицам, которым организация выплачивала доходы. Поэтому доходы физлиц по аренде тоже в него должны попадать.

Доход от аренды автомобиля в 6-НДФЛ попадет в следующие строки (доходы в виде оплаты услуг по управлению – то же самое):

  • — строка 020 (сумма выплаченной арендной платы, т.к. доход в виде арендной платы возникает именно на дату выплаты)
  • — строка 130 (сумма выплаченной арендной платы)

В строку 040 войдет исчисленный налог с арендной платы, в строки 070, 140 – удержанный (у вас это будет одна и та же сумма). Не забудьте посчитать арендодателя в числе физических лиц по строке 060.

  • Строка 100 – дата фактической выплаты дохода (в данном случае дата получения дохода – это дата его выплаты)
  • Строка 110 – дата фактической выплаты дохода (налог удерживается на дату выплаты)
  • Строка 120 – день, следующий за днем выплаты.

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

Здесь сразу примем во внимание, какой у нас договор аренды – с экипажем или без экипажа. Если с экипажем, то вы в договоре должны были разделить суммы за саму аренду, и за управление. Потому что страховые взносы при аренде автомобиля по ним начисляются по разным правилам:

арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

оплата за услуги по управлению облагается страховыми взносами в ПФР и ФФОМС, т.к. она относится к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг (ч. 1 ст. 7 № 212-ФЗ).

Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).

Если суммы в договоре не разделены, то высока вероятность того, что проверяющие из внебюджетных фондов начислят взносы со всей суммы арендной платы. Однако есть возможность оспорить это в судебном порядке (постановление ФАС ПО от 15.01.2013 № Ф06-10012/12).

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

Теперь, когда вы знаете особенности начисления НДФЛ и страховых взносов с выплат по арендным договорам с физическими лицами, можно обсудить бухучет аренды автомобиля и посмотреть проводки, которые при этом возникают.

Если транспортное средство используется при производстве и реализации продукции, товаров, работ, услуг, то в целях бухгалтерского учета затраты на аренду относятся к расходам по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99).

Арендные платежи отражаются в расходах на последнюю дату истекшего месяца аренды, при этом дебетуются счета затрат – 20, 25, 26, 44 и др., в зависимости от того, где автомобиль использовался.

Какой счет будет по кредиту, зависит от того, является арендодатель сотрудником или нет:

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — начислена арендная плата арендодателю – сотруднику организации

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — начислена арендная плата арендодателю – другому физлицу (не сотруднику)

Отражение операций по договору аренды автомобиля с экипажем в целом аналогично учету аренды без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации.

Если физическое лицо приобретает ГСМ, а затем арендатор возмещает ему эти суммы, то будут еще такие проводки:

Дебет 10 – Кредит 76-5 – принят к учету приобретенный арендодателем ГСМ

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 10 – стоимость израсходованного ГСМ отнесена на затраты

Дебет 76-5 — Кредит 50, 51 – перечислена сумма возмещения расходов на ГСМ.

Если арендодатель – сотрудник, то денежные средства на приобретение ГСМ выдаются под отчет, а затем по фактически израсходованным суммам составляется авансовый отчет.

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

ООО «Хозяюшка» занимается оптовой торговлей. Для доставки товаров покупателям 1 августа 2016 года организация заключила договор аренды автомобиля с экипажем с Ватрушкиным В.В., который не является работником организации. Согласованная стоимость автомобиля 300 000 руб.

Стоимость услуг Ватрушкина по управлению автомобилем – 5 000 руб., аренды автомобиля – 12 000 руб. Ватрушкин предоставил заявление и подтверждающие документы на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка.

Оплата физическому лицу по договору произведена 5 сентября с расчетного счета на банковский счет.

Дебет 001 – на сумму 300 000 руб. — арендованный автомобиль учтен за балансом по согласованной стоимости

Дебет 44 – Кредит 76-5 – на сумму 12 000 руб. – начислена арендная плата

Дебет 44 – Кредит 76-5 – на сумму 5 000 руб. – начислена оплата за услуги по управлению

Дебет 76-5 – Кредит 68 – на сумму 2 028 руб. – удержан НДФЛ (17 000 – 1400) * 13%

Дебет 44 – Кредит 69 – на сумму 1100 + 255 руб. – начислены страховые взносы в ПФР и ФФОМС (5000 руб. * 22% + 5000 * 5,1%)

Дебет 76-5 – Кредит 51 – на сумму 14 972 руб. – перечислена оплата физическому лицу с расчетного счета

Дебет 68 – Кредит 51 — на сумму 2 028 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет

Дебет 69-2 – Кредит 51 – на сумму 1100 руб. – перечислены страховые взносы в ПФР

Дебет 69-3 – Кредит 51 – на сумму 255 руб. – перечислены страховые взносы в ФФОМС

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как производится отражается аренда автомобиля в 1С:8.3 в видео-формате.

Какие проблемные вопросы у вас вызывает налогообложение и бухучет аренды автомобиля? Задавайте их в комментариях!